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    安徽自考服務網> 試題題庫列表頁> 資料：在某地方注冊會計師協會組織對會計事務所審計工作底稿的質量檢查中，檢查人員發現旺達公司2015年財務報表審計工作底稿存在如下問題：（1)審計工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。（2)庫存現金監盤數與賬面記錄相差36元，沒有進一步的說明或補充證據。（3)應收賬款回函約50份裝訂在一起，沒有“應收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補充審計說明或補充審計證據。 （4)“無形資產審定表”中確認的“無形資產－藥品批號”360萬元，但在無形資產審定表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸旺達公司的母公司－榮華公司所有。（5)在審計工作底稿形成的過程中，重要數據、資料的歸集，缺少審計人員審計軌跡和專業判的記錄。于是，檢查人員認為該項目負責人的項目組內部復核沒有真正實施。【要求】檢查人員是否有理由認為該項目負責人的項目組內部復核沒有真正實施？并適當進行分析。

    2016年10月審計學

    卷面總分：120分     試卷年份：2016    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    資料：在某地方注冊會計師協會組織對會計事務所審計工作底稿的質量檢查中，檢查人員發現旺達公司2015年財務報表審計工作底稿存在如下問題：
    （1)審計工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。
    （2)庫存現金監盤數與賬面記錄相差36元，沒有進一步的說明或補充證據。
    （3)應收賬款回函約50份裝訂在一起，沒有“應收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補充審計說明或補充審計證據。 
    （4)“無形資產審定表”中確認的“無形資產－藥品批號”360萬元，但在無形資產審定表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸旺達公司的母公司－榮華公司所有。
    （5)在審計工作底稿形成的過程中，重要數據、資料的歸集，缺少審計人員審計軌跡和專業判的記錄。于是，檢查人員認為該項目負責人的項目組內部復核沒有真正實施。
    【要求】檢查人員是否有理由認為該項目負責人的項目組內部復核沒有真正實施？并適當進行分析。


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    下列審計程序屬于同一級次的有

    • A、風險導向審計
    • B、詢問
    • C、檢查
    • D、了解被審計單位
    • E、風險評估程序

    （2)12月份的工資表中有兩個虛構的職工姓名，共領取工資1500元，被制表人占為己有。請根據審計重要性，判斷上述問題是否重要，并說明理由。


    下列屬于固定資產的內部控制制度的有

    • A、A.固定資產的預算制度

    • B、B.資本性支出和收益性支出的區分制度

    • C、C.固定資產的定期盤點制度

    • D、D.固定資產的維護保養制度

    • E、E.授權批準制度

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