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    安徽自考服務網> 試題題庫列表頁> 光明食品有限公司材料消耗較大，平時庫存數量較多。審計人員對光明食品有限公司2017年度財務報表進行審計時，非常關注該公司材料內部控制情況。在對材料內部控制情況進行調查時，審計人員發現以下情況：（1)采購部根據使用部門或倉庫提交的請購單，與供應商簽訂采購合同（零星采購除外）。（2）由倉庫驗收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務部。（3）財務部會計員將收貨單和采購發票進行核對，并據以登記購貨和應付賬款明細賬。（4）由會計員開具付款通知單，后附收料及發票有關資料，交出納員付款。（5）材料由倉庫保管員保管和登記明細賬。（6）各使用部門有材料的消耗額度，領用材料時填制領用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。（7）倉庫發貨后，在使用部門賬冊中進行登記，并于月底將各部門領用的材料編制匯總表，向財務部報送。（8）倉庫與使用部門和財務部對材料使用、結余情況不定期核對。（9）從一些領用部門了解到，從財務部報來的材料耗用數常常與實際耗用的有較大出入，原因不明。【要求】根據上述情況，（1)指出光明食品有限公司材料內部控制存在的問題；（2）向光明食品有限公司管理當局提出改進內部控制的管理建議。

    2018年10月審計學

    卷面總分：120分     試卷年份：2018    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    光明食品有限公司材料消耗較大，平時庫存數量較多。審計人員對光明食品有限公司2017年度財務報表進行審計時，非常關注該公司材料內部控制情況。在對材料內部控制情況進行調查時，審計人員發現以下情況：

    （1)采購部根據使用部門或倉庫提交的請購單，與供應商簽訂采購合同（零星采購除外）。

    （2）由倉庫驗收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務部。

    （3）財務部會計員將收貨單和采購發票進行核對，并據以登記購貨和應付賬款明細賬。

    （4）由會計員開具付款通知單，后附收料及發票有關資料，交出納員付款。

    （5）材料由倉庫保管員保管和登記明細賬。

    （6）各使用部門有材料的消耗額度，領用材料時填制領用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。

    （7）倉庫發貨后，在使用部門賬冊中進行登記，并于月底將各部門領用的材料編制匯總表，向財務部報送。

    （8）倉庫與使用部門和財務部對材料使用、結余情況不定期核對。

    （9）從一些領用部門了解到，從財務部報來的材料耗用數常常與實際耗用的有較大出入，原因不明。

    【要求】根據上述情況，（1)指出光明食品有限公司材料內部控制存在的問題；

    （2）向光明食品有限公司管理當局提出改進內部控制的管理建議。


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    下列情況中，對注冊會計師執行審計業務的獨立性影響最大的是

    • A、注冊會計師的母親擔任被審計單位的工會干部
    • B、注冊會計師的配偶是被審計單位開戶銀行的業務骨干
    • C、注冊會計師的朋友是被審計單位的前十名股東
    • D、注冊會計師的女兒在被審計單位擔任會計

    下列審計目標，一般應采用順查方法的是

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    • D、列報與披露

    下列關于注冊會計師過失的說法，錯誤的是

    • A、普通過失是指注冊會計師沒有完全遵循專業準則的要求
    • B、重大過失是指注冊會計師沒有按專業準則的基本要求執行審計
    • C、過失是指在一定條件下，缺少應具有的合理謹慎
    • D、注冊會計師一旦出現過失就要賠償損失

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