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    安徽自考服務網> 試題題庫列表頁> 2019年12月30日，甲公司購入成本10000元的生產設備一臺，當日即投入使用，預計使用年限5年，預計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊，2020 年年末該生產設備未發生減值。稅法規定采用雙倍余額遞減法計提折舊，假設稅法規定的使用年限、凈殘值與會計規定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。要求:(1)計算2020年年末該固定資產的賬面價值和計稅基礎，并說明產生暫時性差異的類型;(2)計算2020年年末應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額;(3)編制2020年年末與所得稅相關的會計分錄。

    2021年10月高級財務會計

    卷面總分：100分     試卷年份：2021.10    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    2019年12月30日，甲公司購入成本10000元的生產設備一臺，當日即投入使用，預計使用年限5年，預計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊，2020 年年末該生產設備未發生減值。稅法規定采用雙倍余額遞減法計提折舊，假設稅法規定的使用年限、凈殘值與會計規定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

    要求:

    (1)計算2020年年末該固定資產的賬面價值和計稅基礎，并說明產生暫時性差異的類型;

    (2)計算2020年年末應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額;

    (3)編制2020年年末與所得稅相關的會計分錄。


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    下列各項中，應屬于上市公司重大事件公告內容的是


    • A、董事會報告


    • B、公司發生虧損


    • C、管理層討論與分析


    • D、對外提供重大擔保


    甲、乙公司均為可美集團的子公司，甲公司發行權益性證券對乙公司進行吸收合并，合并日乙公司可辨認凈資產公允價值大于其賬面價值，則合并日下列會計處理正確的是


    • A、甲公司應將乙公司的資產以賬面價值入賬


    • B、甲公司應將乙公司的資產以公允價值入賬


    • C、乙公司應將資產的賬面價值調整為公允價值并增加資本公積


    • D、乙公司應將資產的賬面價值調整為公允價值并增加營業外收入


    甲公司以人民幣作為記賬本位幣，下列各項中期末需進行外幣財務報表折算的有


    • A、以外幣作為記賬本位幣的甲公司分支機構


    • B、以外幣作為記賬本位幣的甲公司境內子公司


    • C、以人民幣作為記賬本位幣的甲公司境外子公司


    • D、以外幣作為記賬本位幣的甲公司境外聯營企業


    • E、以人民幣作為記賬本位幣的甲公司境內合營企業


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