安徽自考服務(wù)網(wǎng)> 試題題庫(kù)列表頁(yè)> 案例分析題大興公司是一個(gè)中小型貿(mào)易公司.在一次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)出納員李紅似乎有以下舞弊行為：從公司收發(fā)室截取顧客陳宏給公司分期付款的3600元支票，存人了由她負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶(hù)中。然后，她在該存款戶(hù)中以支付勞務(wù)費(fèi)為由開(kāi)了一張以自己為收款人的3600元支票，簽名后從銀行中兌取了現(xiàn)金。在與客戶(hù)對(duì)賬時(shí)，李紅將“應(yīng)收賬款--陳宏”賬戶(hù)余額扣減3600元后作為對(duì)賬金額發(fā)給陳宏對(duì)賬單，表示3600元已經(jīng)收到。12天后，李紅編制了一筆會(huì)計(jì)分錄，借記“銀行存款”3600元、貸記“應(yīng)收賬款陳宏”3600元。將“應(yīng)收賬款——陳宏”賬戶(hù)調(diào)整到正確余額，但銀行存款賬面余額卻比銀行對(duì)賬單高列了3600元。月底，在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，李紅在調(diào)節(jié)表上虛列了兩筆未達(dá)賬項(xiàng)，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)平。[要求]根據(jù)上述情況分析大興公司內(nèi)部控制制度中存在的重要缺陷，并進(jìn)一步提出改進(jìn)的建議。