注冊會計師王魏對某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具 銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對賬單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取 銀行賬單。

（2）三名會計員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費用總賬和明細(xì)賬，但不了 解銀行存款未達(dá)賬項，也不作任何賬務(wù)處理。

（3）副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)批準(zhǔn)的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開取印章齊 全的空白支票，供用款之需。

（4）出差人員可以到出納員處預(yù)支差旅費，經(jīng)填寫特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款，借條抵作庫存現(xiàn)金，不進行賬務(wù)處理，出差人員回來報銷后收回借條銷毀。

【要求】指出上述內(nèi)部控制存在的缺陷，并提出相應(yīng)的改進建議（在答題紙上列表作答）。

存在的問題	改進建議

下列各項不屬于內(nèi)部控制要素的是

• A、對控制的監(jiān)督
• B、風(fēng)險評估過程
• C、控制活動
• D、被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險

下列關(guān)于審計證據(jù)說法，正確的有

• A、審計證據(jù)越多越好
• B、審計證據(jù)的質(zhì)量與審計證據(jù)的數(shù)量是反向關(guān)系
• C、審計取證需要考慮審計風(fēng)險
• D、審計取證不應(yīng)以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計程序